التسوية الطوعية للوضعية الجبائية في المغرب هي إجراء يتيح للأشخاص الذاتيين تسوية وضعيتهم الضريبية من خلال التصريح بالممتلكات والدخول غير المصرح بها سابقًا، وأداء مساهمة إبرائية بنسبة 5% من قيمة هذه الممتلكات. يهدف هذا الإجراء إلى دمج الأموال غير المصرح بها في النظام المالي الرسمي، وتعزيز الشفافية المالية.
التسوية الطوعية الضريبية في المغرب
الفئات المعنية:
الأشخاص الذاتيون الذين لم يصرحوا بأرباحهم أو دخولهم المفروضة عليها الضريبة في المغرب قبل 1 يناير 2024.
الممتلكات المشمولة:
الموجودات المودعة في حسابات بنكية.
الأموال المحتفظ بها نقدًا.
المنقولات والعقارات المقتناة وغير المخصصة لأغراض مهنية.
السلفات المدرجة في الحسابات الجارية للشركاء أو في حساب المستغل، والقروض الممنوحة للغير.
الآجال:
حُددت فترة التسوية الطوعية لتستمر حتى 31 ديسمبر 2024. وقد أعلنت المديرية العامة للضرائب عن فتح شبابيكها يومي السبت 28 والأحد 29 ديسمبر 2024 لتسهيل العملية على المعنيين.
التسوية الطوعية للوضعية الجبائية للأشخاص الذاتيين .. فتح ...
قبل 3 أيام — وذكرت المديرية العامة للضرائب بأن هذه التسوية تهم، بشكل عام، الأشخاص الذاتيين برسم أرباحهم ودخولهم المفروضة عليها الضريبة بالمغرب، والتي لم يتم ...
التسوية الطوعية.. حقيقة اقتطاع 5 بالمئة من الحسابات البنكية للمغاربة
أمس — وأكد أن المعنيين في حال امتثالهم لهذه التسوية الطوعية سيعفون من أداء المبلغ كاملا للضريبة، والمتراوح بين 30 إلى 37 في المئة، في حال خضوعهم لاحقا ...
حملة التسوية الضريبية تثير الجدل بين المغاربة.. خبير يكشف ...
وأكد أن "هذه التسويات ستنعش الخزينة العامة، حيث ستزداد المداخيل من التسوية الطوعية مقابل 5% من الأموال والموجودات المصرح بها، أو من خلال الإجرا ...
هل تسقط الضرائب بالتقادم في المغرب؟
نعم، الضرائب في المغرب تسقط بالتقادم بعد مرور فترة زمنية محددة وفقًا للقوانين الجبائية المعمول بها، وذلك إذا لم يتم اتخاذ أي إجراء لتحصيلها أو المطالبة بها خلال تلك الفترة.
أهم التفاصيل المتعلقة بالتقادم الضريبي في المغرب:
مدة التقادم العامة:
عادةً، تسقط الضرائب بالتقادم بعد مرور 4 سنوات من السنة الموالية لتاريخ الاستحقاق.
على سبيل المثال: إذا كانت الضريبة مستحقة عن سنة 2020، فإن فترة التقادم تبدأ في 1 يناير 2021 وتنتهي في 31 ديسمبر 2024.
استثناءات تمديد فترة التقادم:
إذا قامت الإدارة الضريبية بإشعار الملزم بالضريبة خلال فترة التقادم (مثل إشعار بالمراجعة أو تسوية)، فإن فترة التقادم قد تتوقف أو تُمدد.
تقادم الضرائب المرتبطة بالعقارات:
بالنسبة للضرائب المرتبطة بالعقارات، مثل واجبات التسجيل والضريبة على الأرباح العقارية، قد تكون مدة التقادم أطول وتصل إلى 10 سنوات.
الحالات التي تؤدي إلى تعليق أو قطع مدة التقادم:
إذا تم تبليغ الملزم بإنذار ضريبي رسمي أو إشعار بالتسوية.
في حالة النزاعات أمام المحاكم.
إذا قام الملزم بتقديم طعن أو اعتراض إداري.
أثر التقادم:
إذا انقضت مدة التقادم دون أن تقوم الإدارة الضريبية باتخاذ الإجراءات القانونية اللازمة، فإن الضريبة تصبح غير مستحقة، ولا يمكن للإدارة مطالبة الملزم بها.
الضمانات القانونية:
يُلزم القانون الإدارة الضريبية بإبلاغ الملزم بأي إجراءات قبل انتهاء مدة التقادم، كما يُمنح الملزم الحق في الاعتراض أو الطعن في حال عدم احترام الشروط القانونية.
المراجع القانونية:
نصوص التقادم منصوص عليها في مدونة الضرائب العامة (CGI) وقوانين أخرى متعلقة بالتسجيل والجبايات المحلية.
للمزيد من التفاصيل أو استشارات متعلقة بحالتك، يُنصح بمراجعة مدونة الضرائب أو استشارة خبير ضريبي.
كيف أعرف وضعيتي الضريبية في المغرب؟
للتحقق من وضعيتك الضريبية في المغرب، يمكنك اتباع الخطوات التالية باستخدام الأدوات والإجراءات التي توفرها الإدارة العامة للضرائب (DGI):
1. عبر البوابة الإلكترونية للإدارة العامة للضرائب (DGI):
التسجيل:
إذا لم يكن لديك حساب، يمكنك إنشاء حساب عبر موقع الإدارة العامة للضرائب: www.tax.gov.ma.
ستحتاج إلى رقم التعريف الضريبي (Identifiant Fiscal) الخاص بك وبعض المعلومات الشخصية لإنشاء الحساب.
تسجيل الدخول:
بمجرد إنشاء الحساب، قم بتسجيل الدخول إلى بوابتك الخاصة.
الاطلاع على الوضعية الضريبية:
اختر قسم "وضعيتك الضريبية" أو "Ma Situation Fiscale".
يمكنك الاطلاع على جميع المعلومات المتعلقة بالضرائب المستحقة، المدفوعة، وأي إشعارات أو مخالفات ضريبية.
2. التواصل مع مكتب الضرائب المحلي:
يمكنك زيارة مكتب الضرائب في منطقتك والاستفسار مباشرةً عن وضعيتك الضريبية.
ستحتاج إلى رقم التعريف الضريبي أو بطاقة التعريف الوطنية لتسهيل العملية.
3. الاتصال بخدمة العملاء للإدارة العامة للضرائب:
رقم الهاتف: يمكنك الاتصال بمصلحة المعلومات والاستفسار عن وضعيتك عبر الرقم المخصص للإدارة العامة للضرائب.
البريد الإلكتروني: أرسل استفسارك إلى العنوان الإلكتروني: email@tax.gov.ma.
4. عبر الشريك البنكي (في حالة دفع الضرائب عبر البنك):
إذا كنت تدفع الضرائب من خلال البنك، يمكنك طلب كشف بجميع عمليات الدفع المتعلقة بالضرائب، وهو مؤشر على وضعيتك الضريبية.
5. الوثائق التي تحتاجها للاستعلام:
رقم التعريف الضريبي (Identifiant Fiscal).
بطاقة التعريف الوطنية (CIN).
أي وثائق متعلقة بالتصريحات الضريبية السابقة (إن وُجدت).
نصائح:
تأكد من تسوية جميع الضرائب في وقتها لتجنب الغرامات.
يمكنك أيضاً طلب شهادة الوضعية الضريبية (Attestation de Situation Fiscale) عبر البوابة الإلكترونية للإدارة العامة للضرائب.
التهرب الضريبي في المغرب يُعتبر انتهاكًا للقانون المالي والضريبي، ويواجه مرتكبوه عقوبات تختلف حسب نوع المخالفة وخطورتها. العقوبات تتراوح بين غرامات مالية وعقوبات جنائية تصل إلى السجن في بعض الحالات.
1. العقوبات المالية:
غرامات مالية:
تفرض الإدارة العامة للضرائب غرامة بنسبة 5% من المبلغ المستحق إذا تم السداد في غضون أقل من 30 يومًا بعد إشعار التسوية.
إذا تجاوزت مدة السداد 30 يومًا، ترتفع الغرامة إلى 15% من المبلغ المستحق، بالإضافة إلى فوائد تأخير بنسبة 0.5% عن كل شهر تأخير.
الضرائب الإضافية:
يتم تطبيق زيادات على المبلغ الأصلي للضريبة التي تم التهرب منها.
حجز الممتلكات:
في حالة عدم الامتثال لتسوية الوضعية الضريبية، يمكن للإدارة الضريبية اللجوء إلى إجراءات الحجز على الأصول العقارية أو المالية.
2. العقوبات الجنائية:
في الحالات الخطيرة مثل التزوير، تقديم تصريحات كاذبة، أو إخفاء أصول ومداخيل:
السجن: تصل العقوبة إلى شهور أو سنوات من الحبس، حسب جسامة المخالفة.
غرامات إضافية: تُفرض غرامات مرتفعة قد تفوق قيمة الضرائب التي تم التهرب منها.
تُعتبر الحالات التالية ضمن "الجرائم الضريبية الجسيمة":
تقديم فواتير مزورة.
إخفاء الحسابات أو تزييفها.
الامتناع عن التصريح بالدخول أو الأرباح.
3. الإجراءات التصحيحية والإدارية:
التسوية الودية: تتيح الإدارة العامة للضرائب للملزمين فرصة تسوية وضعيتهم قبل اللجوء إلى العقوبات القضائية.
إجراءات قضائية: في حالة عدم الاستجابة، يمكن للإدارة اللجوء إلى القضاء لتحصيل الضرائب والغرامات.
4. آثار التهرب الضريبي:
فقدان الثقة بين الشركات والإدارة الضريبية.
تشويه السجل المالي والضريبي للملزم.
حرمان الملزم من بعض الامتيازات مثل المشاركة في المناقصات أو الحصول على القروض البنكية.
الإطار القانوني:
تُنظم العقوبات المرتبطة بالتهرب الضريبي في المغرب وفقًا لمدونة الضرائب العامة (CGI).
تُطبق العقوبات الجنائية في حالات التهرب الجسيم بناءً على القوانين العامة المنصوص عليها في القانون الجنائي المغربي.